Scadenze, Sanzioni, Coperture e Vantaggi: Tutto Quello che Devi Sapere sull'Obbligo Assicurativo (Legge Bilancio 2024)
Il panorama normativo italiano si è recentemente arricchito di un nuovo adempimento di cruciale importanza per il mondo imprenditoriale: l’obbligo di stipulare una polizza assicurativa a copertura dei danni derivanti da eventi catastrofali per specifici beni strumentali aziendali. Introdotto dalla Legge di Bilancio 2024 (Legge n. 213/2023) e successivamente dettagliato da decreti attuativi, questo obbligo rappresenta una risposta concreta alla crescente frequenza e intensità degli eventi calamitosi che colpiscono il nostro Paese, fenomeni spesso legati ai cambiamenti climatici in atto.
Per le imprese, in particolare quelle radicate in territori esposti a rischi specifici come la provincia di Viterbo, questa normativa non è solo un ulteriore onere burocratico, ma si configura come una necessità strategica per garantire la resilienza e la continuità operativa. Comprendere appieno i dettagli di questo obbligo – chi è tenuto ad adempiere, quali beni e rischi sono coperti, le scadenze differenziate, le conseguenze del mancato adeguamento e i potenziali benefici – è fondamentale.
Questo articolo si propone come una guida completa per gli imprenditori e i professionisti di Viterbo, fornendo un quadro chiaro ed esaustivo della nuova polizza catastrofali obbligatoria. Analizzeremo la normativa di riferimento, i soggetti interessati, le coperture minime richieste, le scadenze aggiornate per il 2025 e 2026, le implicazioni in caso di inadempienza (soprattutto riguardo all’accesso ai fondi pubblici) e i vantaggi che una corretta copertura assicurativa può offrire, anche alla luce dei rischi sismici e idrogeologici specifici del territorio viterbese. In qualità di commercialista a Viterbo, il nostro studio è a disposizione per supportare le imprese nell’affrontare questo nuovo adempimento, valutandone gli impatti fiscali e finanziari.
L’introduzione della polizza obbligatoria contro gli eventi catastrofali affonda le sue radici nella Legge 30 dicembre 2023, n. 213 (Legge di Bilancio 2024), specificamente nei commi da 101 a 111 dell’articolo 1. Questa disposizione legislativa ha posto le basi per un cambiamento significativo nell’approccio alla gestione dei rischi naturali a livello nazionale. Le modalità operative e i dettagli tecnici sono stati poi definiti principalmente dal Decreto Ministeriale (MEF di concerto con il MIMIT) n. 18 del 30 gennaio 2025 e ulteriormente precisati, soprattutto per quanto riguarda le scadenze, dal Decreto Legge n. 39 del 31 marzo 2025.
La ratio di questa normativa è duplice e riflette una presa di coscienza sulla vulnerabilità del sistema produttivo italiano di fronte a calamità naturali sempre più frequenti e devastanti. Da un lato, l’obiettivo primario è quello di tutelare il tessuto produttivo nazionale, garantendo alle imprese danneggiate da terremoti, alluvioni o frane la possibilità di accedere a risorse finanziarie certe e più rapide per la riparazione dei danni e la ripresa delle attività. Questo meccanismo mira a rafforzare la resilienza delle singole aziende e, di conseguenza, dell’intero sistema economico.
Dall’altro lato, vi è la chiara volontà di ridurre l’onere finanziario a carico dello Stato. Storicamente, a seguito di gravi calamità, è stato quasi sempre l’intervento pubblico, tramite aiuti straordinari e spesso ingenti, a sostenere la ricostruzione e il ristoro dei danni subiti dalle imprese. Con l’introduzione dell’obbligo assicurativo, si opera un trasferimento parziale del rischio dal settore pubblico al mercato assicurativo privato. Le imprese sono chiamate a contribuire proattivamente alla propria protezione, stipulando polizze specifiche, mentre lo Stato interverrà in modo complementare o per eventi di eccezionale gravità.
Questo impianto normativo segna quindi un passaggio da un modello basato prevalentemente sull’assistenza ex post a carico della collettività, a uno che incentiva la prevenzione e la copertura assicurativa ex ante da parte dei soggetti direttamente esposti al rischio. Si instaura un principio di responsabilità condivisa, dove le imprese sono tenute a gestire attivamente il rischio catastrofale, non potendo più fare esclusivo affidamento sull’intervento statale per la copertura dei danni ai propri beni strumentali.
L’obbligo di stipulare la polizza assicurativa contro gli eventi catastrofali ha una portata ampia e riguarda, in linea di principio, tutte le imprese. Più specificamente, sono tenute ad adempiere le entità che soddisfano due condizioni cumulative:
Questa definizione include un vasto spettro di soggetti economici, indipendentemente dalla forma giuridica o dalle dimensioni, purché iscritti al Registro Imprese. Rientrano quindi nell’obbligo:
È fondamentale sottolineare come l’iscrizione al Registro delle Imprese sia il discrimine principale. Non sono le dimensioni o il settore di attività (con l’eccezione dell’agricoltura) a determinare l’obbligo, ma lo status formale di registrazione. Ciò significa che anche microimprese o attività svolte prevalentemente da casa sono soggette all’obbligo se iscritte, mentre entità magari più strutturate ma iscritte solo al Repertorio Economico Amministrativo (REA), come alcune associazioni o enti non profit, potrebbero esserne escluse.
Sono previste specifiche esenzioni dall’obbligo:
Un caso particolare riguarda i beni utilizzati dall’impresa ma non di sua proprietà (es. leasing, locazione, comodato). L’obbligo ricade sull’impresa utilizzatrice, a meno che il proprietario non abbia già provveduto a stipulare una polizza assicurativa conforme ai requisiti di legge per quel bene. È quindi essenziale verificare contrattualmente e con il proprietario chi sia tenuto all’adempimento per evitare duplicazioni o, peggio, scoperture.
La normativa individua con precisione quali beni aziendali devono essere oggetto della copertura assicurativa obbligatoria. Il riferimento normativo è l’articolo 2424, primo comma, sezione Attivo, voce B-II, numeri 1), 2) e 3) del Codice Civile. Questa classificazione contabile corrisponde alle immobilizzazioni materiali considerate strumentali all’esercizio dell’attività d’impresa.
In termini pratici, i beni da assicurare obbligatoriamente sono:
È importante notare che l’obbligo copre questi beni a qualsiasi titolo impiegati per l’esercizio dell’attività , quindi anche se detenuti in leasing, noleggio o comodato (fatta salva la verifica di eventuale copertura già stipulata dal proprietario).
La base di valutazione da utilizzare per determinare la somma da assicurare è specificata:
L’obbligo normativo si concentra quindi specificamente sui beni strumentali fissi e tangibili, quelli che costituiscono l’infrastruttura operativa fondamentale dell’impresa e sono iscritti come tali in bilancio. Sono esplicitamente esclusi dalla copertura obbligatoria:
Le imprese possono comunque decidere di estendere la copertura assicurativa a questi beni esclusi o ai danni indiretti (come l’interruzione di attività o la perdita di profitto) attraverso garanzie accessorie e volontarie, non rientranti nell’obbligo di legge.
La polizza obbligatoria deve garantire la copertura per i danni materiali e diretti causati ai beni strumentali assicurati da uno specifico elenco di eventi catastrofali. Gli eventi la cui copertura è mandatoria sono :
È cruciale comprendere anche cosa non rientra nella copertura minima obbligatoria, per evitare aspettative errate. La normativa e i chiarimenti successivi hanno specificato alcune importanti esclusioni:
Questa delimitazione precisa degli eventi coperti evidenzia l’esistenza di potenziali “vuoti” di copertura rispetto alla totalità dei rischi naturali o meteorologici. L’esclusione delle “bombe d’acqua”, ad esempio, è particolarmente rilevante data la crescente frequenza di eventi di pioggia estrema e localizzata legati ai cambiamenti climatici. Allo stesso modo, l’esclusione dei danni indiretti può lasciare l’impresa esposta a significative perdite economiche anche a fronte di un indennizzo per i danni materiali.
Le imprese devono quindi essere consapevoli che la polizza obbligatoria fornisce una protezione di base contro specifici eventi catastrofali. Per una tutela più ampia, è consigliabile valutare l’integrazione con coperture assicurative volontarie che includano altri eventi (es. trombe d’aria, grandine, incendi boschivi ) e i danni indiretti.
La tempistica per adempiere all’obbligo assicurativo ha subito diverse modifiche rispetto all’impianto originario della Legge di Bilancio 2024, che prevedeva una scadenza unica al 31 dicembre 2024. Prima un rinvio generalizzato al 31 marzo 2025 , poi, con il Decreto Legge n. 39 del 31 marzo 2025, è stato introdotto un calendario scaglionato, basato sulla dimensione dell’impresa.
Queste proroghe differenziate riflettono le oggettive difficoltà operative ed economiche incontrate dalle imprese, specialmente quelle di minori dimensioni, nel recepire e implementare il nuovo obbligo in tempi brevi. La complessità nel reperire coperture adeguate e la necessità di dare tempo al mercato assicurativo di strutturare offerte mirate sono state tra le motivazioni addotte per i rinvii. È tuttavia fondamentale rispettare le nuove scadenze per evitare le conseguenze negative previste dalla legge.
Ecco il calendario definitivo per l’adeguamento all’obbligo assicurativo:
Per identificare correttamente la propria scadenza, è necessario fare riferimento alle definizioni dimensionali stabilite a livello europeo (Direttiva UE 2023/2775 e Raccomandazione 2003/361/CE) :
Le imprese devono quindi verificare attentamente la propria classificazione dimensionale per individuare la scadenza pertinente. Per le grandi imprese, pur rimanendo la scadenza al 1° aprile 2025, è previsto un periodo di “tolleranza” di 90 giorni (fino al 30 giugno 2025) durante il quale l’eventuale inadempimento non comporterà l’applicazione delle conseguenze relative all’accesso ai fondi pubblici.
Una delle domande più frequenti da parte delle imprese riguarda le sanzioni previste in caso di mancato rispetto dell’obbligo assicurativo entro le scadenze stabilite. È importante chiarire che la Legge di Bilancio 2024 (art. 1, comma 102) non prevede sanzioni pecuniarie dirette (multe) a carico delle imprese inadempienti. (Sono invece previste sanzioni amministrative pecuniarie, da 100.000 a 500.000 euro, per le compagnie di assicurazione che rifiutassero ingiustificatamente di stipulare le polizze richieste ).
Tuttavia, l’assenza di multe non significa che l’inadempimento sia privo di conseguenze. La legge stabilisce infatti che della mancata stipula della polizza si terrà conto (“sarà considerato”) nell’assegnazione di contributi, sovvenzioni o agevolazioni di carattere finanziario a valere su risorse pubbliche. Questa disposizione entra in vigore a partire dalla data di scadenza dell’obbligo prevista per la specifica categoria dimensionale dell’impresa.
Questa “sanzione indiretta” rappresenta il principale deterrente previsto dal legislatore. La sua portata è potenzialmente molto ampia. Non si limita, infatti, ai soli contributi erogati specificamente per la ricostruzione o il ristoro dei danni a seguito di eventi calamitosi , ma potrebbe estendersi a qualsiasi forma di sostegno finanziario pubblico. Interpretazioni e commenti di esperti suggeriscono che potrebbero essere preclusi alle imprese non in regola:
Sebbene la formulazione “si terrà conto” lasci un margine di incertezza interpretativa su come e in che misura l’inadempimento influirà sull’accesso ai fondi (esclusione automatica? Punteggio penalizzante?) , l’orientamento prevalente suggerisce che i contributi “verosimilmente non saranno spettanti”. Il rischio concreto è quindi quello di vedersi esclusi da opportunità di finanziamento pubblico che possono essere vitali per la crescita, l’innovazione o la semplice sostenibilità economica, specialmente per le piccole e medie imprese.
Inoltre, sebbene non esplicitamente previsto dalla legge, alcuni osservatori ipotizzano ulteriori possibili conseguenze negative:
In definitiva, pur in assenza di una multa diretta, la mancata stipula della polizza catastrofale obbligatoria espone l’impresa a un rischio significativo di isolamento finanziario rispetto alle risorse pubbliche, con potenziali ripercussioni anche sui rapporti con il sistema bancario e la pubblica amministrazione. Questa conseguenza “indiretta” può rivelarsi, nel medio-lungo termine, ben più gravosa di una sanzione pecuniaria una tantum.
Se l’adempimento normativo e il timore delle sanzioni indirette rappresentano le motivazioni principali per stipulare la polizza catastrofale, è importante considerare anche i benefici concreti che una copertura adeguata può apportare all’impresa, trasformando un obbligo in un’opportunità strategica.
Il vantaggio più evidente è la protezione del patrimonio aziendale. In caso di evento catastrofale coperto (terremoto, alluvione, frana), la polizza fornisce un indennizzo economico che consente di riparare o sostituire i beni strumentali danneggiati (fabbricati, impianti, macchinari, attrezzature), limitando l’impatto finanziario diretto sull’impresa. Senza assicurazione, l’azienda dovrebbe far fronte a tali costi con risorse proprie, mettendo a rischio la propria stabilità finanziaria.
Strettamente legato a questo è il supporto alla continuità operativa (Business Continuity). Poter disporre rapidamente delle risorse finanziarie per ripristinare i beni danneggiati permette all’impresa di ridurre i tempi di fermo produttivo e di riprendere le attività più velocemente, minimizzando le perdite economiche indirette (mancato fatturato, perdita di clienti, costi fissi non coperti).
La polizza realizza un efficace trasferimento del rischio. Il rischio finanziario associato a eventi catastrofali, che per loro natura possono essere estremamente onerosi, viene trasferito dal bilancio aziendale alla compagnia di assicurazione. Questo contribuisce a una maggiore stabilità e prevedibilità finanziaria per l’impresa.
Un ulteriore beneficio, introdotto da una normativa correlata (Legge n. 40/2025), è la possibilità per le imprese assicurate di richiedere un’anticipazione sull’indennizzo. In caso di dichiarazione dello stato di ricostruzione di rilievo nazionale a seguito di un evento calamitoso, l’impresa assicurata può ottenere un anticipo fino al 30% dell’indennizzo stimato, presentando una perizia asseverata redatta da un tecnico abilitato. Questa misura può fornire liquidità immediata in una fase critica post-evento.
Infine, sebbene la normativa preveda premi proporzionati al rischio , l’adozione di misure di prevenzione e mitigazione del rischio da parte dell’impresa (es. interventi di adeguamento sismico, opere di difesa idraulica) potrebbe, in prospettiva, influenzare positivamente il costo della polizza. Investire nella sicurezza non solo riduce la vulnerabilità fisica, ma potrebbe tradursi in condizioni assicurative più vantaggiose, oltre a dimostrare una gestione responsabile del rischio verso stakeholder come banche o investitori.
Considerare la polizza obbligatoria non solo come un costo imposto, ma come uno strumento di gestione strategica del rischio, permette di valorizzarne appieno il ruolo nel proteggere il valore aziendale, garantire la resilienza operativa e migliorare il profilo finanziario complessivo dell’impresa.
Sebbene l’obbligo assicurativo sia valido su tutto il territorio nazionale, la sua importanza e urgenza assumono un rilievo particolare per le imprese che operano nella provincia di Viterbo e, più in generale, nella regione Lazio. Questo a causa della specifica conformazione geologica e idrogeologica del territorio, che lo espone a concreti rischi sismici e di dissesto.
Rischio Sismico: La Regione Lazio ha una storia sismica significativa e una classificazione che, pur non raggiungendo i livelli di pericolosità più elevati di altre aree italiane, impone attenzione. Secondo la classificazione sismica ufficiale (basata sulla DGR 766/2003 e aggiornamenti successivi), la provincia di Viterbo ricade prevalentemente in:
È importante sottolineare che anche le Zone 2 e 3 richiedono l’applicazione di normative tecniche antisismiche per le nuove costruzioni e gli interventi su edifici esistenti. La riclassificazione del 2003 ha esteso l’area considerata sismica rispetto alle precedenti mappe , e studi più recenti basati su dati di accelerazione del suolo potrebbero portare a ulteriori aggiornamenti, potenzialmente aumentando la classificazione di alcune aree. Il rischio sismico, quindi, è una realtà tangibile per le imprese viterbesi.
Rischio Idrogeologico (Frane e Alluvioni): Il Lazio è una regione fortemente interessata da fenomeni di dissesto idrogeologico. I dati elaborati da ISPRA (Istituto Superiore per la Protezione e la Ricerca Ambientale) e riportati anche da fonti locali evidenziano una situazione di vulnerabilità significativa anche per la provincia di Viterbo (Tuscia):
Questi dati ufficiali dimostrano inequivocabilmente che le imprese operanti nel Viterbese sono esposte a rischi concreti di terremoti, frane e alluvioni/inondazioni. La polizza catastrofali obbligatoria, coprendo esattamente questi tre tipi di eventi, non è quindi un mero adempimento burocratico, ma uno strumento di protezione direttamente rilevante e potenzialmente indispensabile per la salvaguardia degli asset aziendali in questo specifico contesto territoriale. La conoscenza del profilo di rischio locale rafforza il valore intrinseco della copertura assicurativa, al di là dell’obbligo legale.
Una volta compreso l’obbligo e la sua rilevanza, le imprese devono attivarsi per stipulare o adeguare la propria polizza assicurativa. La scelta non deve essere affrettata, ma basata su una valutazione attenta delle offerte disponibili sul mercato, tenendo conto dei requisiti minimi imposti dalla legge e delle specificità della propria azienda.
I requisiti minimi che ogni polizza obbligatoria deve rispettare sono:
Un altro elemento fondamentale riguarda i limiti di indennizzo, che variano in base alla somma assicurata complessiva :
Questa struttura implica una certa standardizzazione delle condizioni per le piccole e medie imprese (PMI), le cui somme assicurate ricadranno prevalentemente nelle prime due fasce. Per queste realtà, la comparazione tra le offerte si concentrerà principalmente sul premio richiesto a parità di condizioni normative e sulla qualità del servizio offerto dalla compagnia. Le grandi imprese, invece, dispongono di un maggiore margine di negoziazione per personalizzare i termini contrattuali.
Nel confrontare le offerte, si consiglia alle imprese di:
Data la complessità della materia e le implicazioni finanziarie, è fortemente raccomandato avvalersi della consulenza di professionisti qualificati: intermediari assicurativi (broker o agenti) per la scelta del prodotto più idoneo e il proprio commercialista di fiducia (come lo Studio Agnese Febbraro a Viterbo) per comprendere gli aspetti fiscali, contabili e di compliance legati alla stipula della polizza.
L’introduzione dell’obbligo di assicurazione contro gli eventi catastrofali rappresenta una novità significativa per tutte le imprese italiane, incluse quelle operanti a Viterbo e provincia. Come abbiamo visto, si tratta di un adempimento complesso, con scadenze differenziate che si estendono tra il 2025 e l’inizio del 2026, una copertura specifica per i beni strumentali essenziali e conseguenze importanti in caso di inadempienza, legate principalmente all’accesso ai fondi pubblici.
Tuttavia, limitarsi a vedere questa polizza come un mero costo o un obbligo burocratico sarebbe riduttivo. Per le imprese viterbesi, data la comprovata esposizione del territorio a rischi sismici e idrogeologici, questa assicurazione costituisce uno strumento fondamentale per la gestione del rischio e la tutela della continuità aziendale. I benefici in termini di protezione del patrimonio, trasferimento del rischio e potenziale accesso ad anticipi sull’indennizzo sono concreti e strategici.
L’invito è quindi a non rimandare l’adeguamento. Le imprese sono chiamate ad agire tempestivamente:
Lo Studio Commercialista Agnese Febbraro è a disposizione delle imprese di Viterbo per fornire supporto e consulenza nell’affrontare questo nuovo obbligo, analizzando gli impatti sul bilancio e sulla pianificazione finanziaria, e garantendo il corretto adempimento normativo. Proteggere la propria attività è un investimento per il futuro: non aspettate l’ultimo momento.
